1、对方公司无法证实记录，只能实施替代程序。检查该笔应收账款相关的销售单、发货凭证、记账凭证，或者检查期后的银行存款日记账、现金日记账、银行对账单等是否收回
2、检查11月20日的收款记录，是否收到。如果收到提请调账。
借：银行存款
贷: 应收账款
3、与函证对象取得联系并再次发函，如果仍不能得到准确数据，执行替代审计程序。
4、被审计公司明显是将期后的收入在本期确认了。提请调账。冲减收入。
借：主营业务收入 7500-7500/1.17*0.17
应交税费-应交增值税（销项税额）7500/1.17*0.17
贷: 应收账款 7500
5、检查2004年10月预收货款的记录，如果确实存在，提请调账。
借：预收账款---- 1500
贷：应收账款 1500
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